税务申报
增值税发票,环保税,这5个基础问题弄不明白,
发表于 2018-08-27 浏览:
文章导读:1、红字发票开具错误怎么办? 信息表开具错误,负数发票开具正确,导致负数发票开具与信息表不对应。若负数发票与信息表不对应,税务端系统会提示核销不通过,企业无法进行正...
增值税发票,环保税,这5个基础问题弄不明白,不太适合干会计

 

1、红字发票开具错误怎么办?

信息表开具错误,负数发票开具正确,导致负数发票开具与信息表不对应。若负数发票与信息表不对应,税务端系统会提示核销不通过,企业无法进行正常申报。这种情况下需要提请税务机关进行信息表修正,将错误的信息表编号修正为正确的编号,使得企业可以正常申报;

红字信息表上传成功后发现错误,需要修改或撤销的。填错的信息表未上传时,可直接在开票系统中作废;一旦上传成功,纳税人端便不能修改或撤销。应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》(加盖公章)和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)及经办人身份证原件到办税服务厅办理信息表的撤销。具体咨询税务机关。

2、现在批发零售图书是否还是享受免税?

根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》规定,自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。凡在接到通知以前已经征收入库的,可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。纳税人如果已向购买方开具了增值税专用发票,应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的,一律照章征收增值税。

3、企业租入固定资产,同时用于一般计税方法计税项目和简易计税方法计税项目,租金对应的进项税额是否允许全额抵扣?

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》规定,自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

4、符合高新技术企业减按15%征收企业所得税,需要备案吗?

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》的规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。因此不需要单独做备案。

5、环境保护税的纳税人是哪些?

根据《中华人民共和国环境保护税法》规定, 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税。

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